Decret del 6-2-2019 pel qual s' aprova el Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs.

• Fecha: 06 Febrero 2019
• Fecha de publicación: 13 Febrero 2019
• Número de Gaceta: 13
• Sección: Govern

GOVERN

1/14

www.bopa.ad

13 de febrer del 2019Núm. 13

Dipòsit legal: AND.2-2015

Decret

Exposició de motius

L’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari ordena

establir i desenvolupar per la via reglamentària un registre especíc dels professionals o qualssevol altres

persones, residents o no, que operin al Principat d’Andorra i que gestionin relacions o acords duciaris

de qualsevol tipus, deïcomisos (trust), fundacions públiques o privades o qualsevol altre vehicle anàleg,

estiguin o no subjectes al dret andorrà.

Així mateix, s’estableix l’obligació de comunicar a aquest registre la informació relativa als beneciaris de

les dites relacions o acords duciaris, deïcomisos (trust), fundacions públiques o privades o qualsevol altre

vehicle anàleg, així com la informació relativa a les persones que estableixin els dits acords i als pagaments

efectuats als eventuals beneciaris de les rendes obtingudes.

Addicionalment, la disposició addicional segona de la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita

contra el blanqueig de diners o valors i el nançament del terrorisme estableix que els professionals que

participin, actuant en nom i per compte del seu client, o prestin assistència en la planicació o la realització

d’operacions per compte del seu client relatives a l’organització de les aportacions necessàries per a la

creació, el funcionament o la gestió de societats i la creació, el funcionament o la gestió de deïcomisos,

societats, associacions, fundacions o estructures anàlogues, i que no estan donats d’alta en un col·legi

professional ocialment reconegut per exercir la seva activitat, han de comunicar al ministeri competent en

matèria d’economia, amb caràcter previ a l’exercici de la seva activitat, les activitats que pretenen exercir.

D’acord amb l’exposició de motius de la Llei 14/2017, amb aquesta comunicació les autoritats andorranes

poden controlar aquestes activitats sobre la base d’un enfocament basat en el risc d’aquests operadors.

Aquesta obligació es considera complerta en el cas dels prestadors de serveis inscrits al Registre de Co-

merç i Indústria que regula la Llei 12/2013, del 13 de juny, del comerç, pel que fa a les activitats incloses a

la sol·licitud d’exercici d’activitat corresponent.

Aquestes disposicions s’adrecen, entre altres objectius, al control dels deïcomisos o trusts estrangers no

reconeguts per la legislació del Principat i gures anàlogues, subjectes o no al dret andorrà, que poden ser

gestionats per administradors o gestors (trustees) que operen amb caràcter professional o no al territori

andorrà.

L’apartat 3 de l’article 3 de la Llei 14/2017 deneix el concepte de beneciari efectiu en el cas de deïco-

misos, fundacions i estructures similars als deïcomisos. Aquesta Llei transposa a la legislació andorrana

la Directiva (UE) 2015/849 del Parlament Europeu i del Consell, del 20 de maig del 2015, en compliment

de l’Acord monetari entre el Principat d’Andorra i la Unió Europea. Així, el negoci jurídic de deïcomís s’ha

de considerar l’equivalent en l’ordenament jurídic andorrà a la gura del trust estranger, en equivalència

també amb la Directiva (UE) 2015/849, que en les versions en espanyol i anglès es refereix a deïcomís

com a traducció de trust.

El Reglament que s’aprova mitjançant aquest Decret crea el Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos

(o trusts, en terminologia anglesa) i Instruments Jurídics Anàlegs considerant, en particular, les recomana-

cions del Fòrum Global de l’OCDE en l’àmbit del compliment dels estàndards internacionals d’intercanvi

d’informació a efectes scals i les recomanacions del Moneyval en l’àmbit de la prevenció del blanqueig

i del nançament del terrorisme. El Reglament considera també el contingut de la recentment aprovada

Reglaments

Signat

electrònicame

nt per BOPA

Data: 2019-

02-12

16:02:36