Edicte del 28-12-2022, de revisió per l' exercici 2023, del marc pressupostari del Comú d' Ordino per al mandat 2020-2023.

• Fecha de publicación: 29 Diciembre 2022
• Fecha: 28 Diciembre 2022
• Número de Gaceta: 153
• Sección: Comú d'Ordino

Edicte

Edicte del 28-12-2022 de revisió per l' exercici 2023, del marc pressupostari del Comú d' Ordino per al mandat 2020-2023.

Per acord del Consell de Comú del 28 de desembre del 2022, es publica el següent:

Marc pressupostari 2020-2023 - Revisió per a l' exercici 2023

1. Introducció

En data 1 de gener del 2016 va entrar en vigor i d' aplicació als comuns d' Andorra la Llei 32/2014 de sostenibilitat financera i estabilitat pressupostària i fiscal, que estipula, en el seu capítol tercer que l' elaboració i aprovació dels pressupostos anuals dels comuns s' han d' ajustar a un marc pressupostari general que cobrirà el període de mandat, en compliment del ' principi de plurianualitat' establert a l' article 6 del capítol segon d' aquesta mateixa llei.

Aquest mateix capítol tercer estableix en l' apartat 3 de l' article 11 que ' Aquest marc pressupostari serà revisat cada any i, un cop actualitzat, es trametrà al Tribunal de Comptes per a la seva informació, seguiment i control.'

I l' apartat 6 del mateix article 11 estableix que ' El marc pressupostari haurà de comptar amb un informe previ del Tribunal de Comptes sobre els objectius esmentats en l' apartat anterior' .

En aquest sentit es presenta a l' aprovació del proper Ple del Consell de Comú, la darrera revisió per a l' exercici 2023 del marc pressupostari pels exercicis compresos del 2020 al 2023.

Aquesta revisió del marc pressupostari, un cop aprovada pel Consell de Comú, es farà pública juntament amb el pressupost anual de l' exercici 2023.

D' acord amb l' apartat 4 d' aquest article, el present marc pressupostari consisteix en una projecció pressupostària pels anys de mandat i inclou:

a) Els objectius de sostenibilitat financera, d' estabilitat pressupostària i fiscal.

b) Les projeccions de les principals partides d' ingressos i despeses, tenint en compte tant la seva evolució tendencial com l' impacte de les mesures previstes pel període.

c) Les previsions econòmiques generals en el context de les quals s' aplicarà el marc pressupostari, durant el període.

En data 14 de desembre del 2022 el Tribunal de Comptes ha fet públics, mitjançant Bopa núm. 145, els objectius de sostenibilitat financera i d' estabilitat pressupostària per a l' exercici 2023 establerts en l' article 3 de la Llei 32/2014 LSEPF, perquè siguin considerats en l' elaboració i seguiment del marc pressupostari i del pressupost econòmic per a l' exercici.

En data 28 de juliol del 2022 el Consell de Comú va acordar el calendari i les directrius pressupostàries perquè, d' acord amb l' article 68 de la Llei de Finances Comunals, la Consellera de Finances prepari el projecte de pressupost per a l' exercici 2023 amb les directrius rebudes i les propostes formulades per tots els departaments.

En data 19 de febrer del 2020 el Consell de Comú va acordar el Marc pressupostari inicial per als exercicis 2020 a 2023, que es sotmet a revisió.

2. Limitació d' endeutament

L' apartat 6 de l' article 12 del capítol quart, de la Llei 32/2014 LSEPF, estableix que el deute dels comuns, inclosos els organismes públics, les entitats públiques i parapúbliques que hi estan vinculades, així com les societats públiques amb una participació dels comuns majoritària en el capital o suficient per tenir-ne el control, no podrà superar el 200% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d' acord amb l' establert en la Llei de les finances comunals.

En el cas de superar aquest límit d' endeutament, el Comú no podrà realitzar noves operacions d' endeutament net. ( Despesa permesa )

Per al mandat 2020/2023, la present revisió del marc pressupostari, preveu els següents objectius d' ingrés comunal que configuren els sostres a considerar en la limitació de l' endeutament:

Previsió inicial exercici 2020:

	2019	2020	2021	2022	2023
Any 1	11.629.305,40	10.864.832,68	11.894.739,29	11.351.784,08	11.623.819,76
Any 2	11.392.007,97	11.629.305,40	10.864.832,68	11.894.739,29	11.351.784,08
Any 3	11.358.156,48	11.392.007,97	11.629.305,40	10.864.832,68	11.894.739,29
Total	34.379.469,85	33.886.146,05	34.388.877,37	34.111.356,05	34.870.343,12
Mitjana	11.459.823,28	11.295.382,02	11.462.959,12	11.370.452,02	11.623.447,71
200%	22.919.646,57	22.590.764,03	22.925.918,25	22.740.904,03	23.246.895,42

Nova revisió per l' exercici 2023:

	2019 definitiu	2020 definitiu	2021 definitiu	2022 Estimació	2023 Pressupost
Any 1	11.629.305,40	10.961.841,00	12.245.477,27	12.529.606,35	12.738.517,02
Any 2	11.392.007,97	11.629.305,40	10.961.841,00	12.245.477,27	12.529.606,35
Any 3	11.358.156,48	11.392.007,97	11.629.305,40	10.961.841,00	12.245.477,27
Total	34.379.469,85	33.983.154,37	34.836.623,67	35.736.924,62	37.513.600,64
Mitjana	11.459.823,28	11.327.718,12	11.612.207,89	11.912.308,21	12.504.533,55
200%	22.919.646,57	22.655.436,25	23.224.415,78	23.824.616,41	25.009.067,09

La revisió de la previsió d' ingressos ha considerat la total recuperació de la situació derivada de l' emergència sanitària provocada pel COVID19 que va tenir una caiguda important a l' exercici 2019.

En general, aquestes previsions d' ingrés s' han realitzat amb les següents directrius:

- Les previsions d' ingrés de naturalesa tributària han de considerar una contenció de la pressió fiscal, mantenint el criteri d' aplicació d' increments de tarifes, d' un mínim del 3% i com a màxim, en base a les variacions de l' IPC estimat (7%), sempre que es cregui convenient-. En cas d' increments superiors cal argumentar expressament els motius.

- No obstant, considerant el context econòmic global, es recomana maximitzar la prudència en el càlcul de les recaptacions.

- Tanmateix, cal aplicar el criteri de prudència en les previsions d' ingressos derivades de conceptes lligats amb la construcció, ja sigui per impostos, taxes o per rendiments per cessions obligatòries.

- Pel que fa als ingressos derivats de la Llei de transferències cal contemplar l' establert per la normativa vigent al respecte. S' aplicarà al capítol 4 d' ingressos la quantitat de la transferència rebuda que sigui suficient per a cobrir el dèficit corrent del pressupost i complir així amb el principi de suficiència. En aquest sentit, el percentatge de transferència de Govern aplicada al dèficit corrent, no hauria de superar el 50%.

- Per l' establiment dels preus públics, s' ha d' aplicar un increment mínim del 3% sempre que es cregui convenient, no obstant, s' ha de tenir en compte, el cost real del servei, els preus de mercat, el percentatge de subvenció total del servei i la subvenció per usuari que significa el seu establiment, i, en especial, la recerca de la disminució del dèficit del servei. El context econòmic actual implicarà increments de costos importants, cal recercar i fer accions especialment d' estalvi de la despesa en la mesura que sigui possible, i repercutir parcialment aquest increment inevitable del dèficit del servei a l' usuari, per la qual cosa s' ha establert aquest mínim del 3%. Cal informar i fer ús de les eines d' ajuts socials que disposa el Comú per usuaris considerats ' vulnerables' .

L' evolució del sostre d' endeutament pel mandat, per aquesta revisió per a l' exercici 2023, s' estima hagi crescut en un 9,12% a finals del mandat a l' exercici 2023, amb 25 milions de sostre envers el mateix al tancament del mandat anterior a 31/12/2019 de 23 milions.

Aquesta nova estimació contempla un creixement considerable dels sostres d' endeutament previstos inicialment en el marc pressupostari per aquest mandat 2020/2023, degut especialment a les importants recaptacions dels darrers exercicis per conceptes relacionats amb la construcció.

Els objectius d' endeutament previstos en el marc pressupostari són els següents:

Previsió inicial exercici 2020:

	Estimació	31/12/2020	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2023
	31/12/2019
Sostre total d' endeutament 200%	22.919.646,57	22.590.764,03	22.925.918,25	22.740.904,03	23.246.895,42
Endeutament del Comú	12.639.882,24	11.674.882,24	10.704.882,24	9.729.882,24	8.749.882,24
Endeutament Secnoa, SAU	701.490,96	1.200.000,00	1.200.000,00	1.200.000,00	1.200.000,00
Endeutament total	13.341.373,20	12.874.882,24	11.904.882,24	10.929.882,24	9.949.882,24
% Sobre base de càlcul	116,42%	113,98%	103,86%	96,13%	85,60%

Nova revisió per a l' exercici 2023:

	Definitiu	Definitiu	Definitiu	Estimació Provable	Pressupost
	31/12/2019	31/12/2020	31/12/2021	31/12/2022	31/12/2023
Sostre total d' endeutament 200%	22.919.646,57	22.655.436,25	23.224.415,78	23.824.616,41	25.009.067,09
Endeutament del Comú	12.641.434,69	11.677.122,45	10.706.965,22	9.731.965,22	8.746.965,22
Nou endeutament
Endeutament Secnoa, SA	701.490,96	1.371.419,28	2.448.085,68	2.873.780,20	2.900.000,00
Endeutament total	13.342.925,65	13.048.541,73	13.155.050,90	12.605.745,42	11.646.965,22
% Sobre base de càlcul	116,43%	115,19%	113,29%	105,82%	93,14%

Es preveu una rebaixa continuada del deute comunal actual per amortització del préstec existent.

No es preveu la formalització de nou endeutament en tot el mandat.

S' incrementa la previsió d' endeutament derivat de la participació en l' accionariat de la societat SECNOA, SA explotadora del Camp de neu Ordino-Arcalís passant d' un objectiu d' 1,2 a 2,9 milions d' euros per a l' exercici 2023. Les darreres xifres d' aquesta societat corresponen al tancament provisional a 30 de setembre del 2022 subministrat pels seus gestors.

Aquesta revisió incrementa les previsions d' endeutament realitzades en el marc pressupostari...