Edicte del 29-2-2024 pel qual es fa públic el marc pressupostari general del Comú d’Andorra la Vella per al temps corresponent al mandat 2024-2027.

• Fecha de publicación: 01 Marzo 2024
• Número de Gaceta: 29
• Sección: Altres anuncis

Edicte del 29-2-2024 pel qual es fa públic el marc pressupostari general del Comú d’Andorra la Vella per al temps corresponent al mandat 2024-2027.

Vist l’article 11 de la Llei 32/2014, del 27 de novembre, de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal;

El Comú d’Andorra la Vella, en la sessió del Consell de Comú del 29 de febrer del 2024, aprova el següent:

Marc pressupostari general del Comú d’Andorra la Vella per al temps corresponent al mandat 2024-2027

Introducció

L’article 11 de la Llei 32/2014 de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal (LSFPEP) estableix que l’elaboració i l’aprovació dels pressupostos anuals dels Comuns, s’han d’ajustar a un marc pressupostari general que ha de cobrir el període de mandat i que ha de complir amb els requisits i condicions establerts en la mateixa llei.

Aquest marc pressupostari general del Comú d’Andorra la Vella cobreix el període comprès entre els exercicis 2024 i 2027, ambdós inclosos, d’acord amb el que estableix la LSFPEP i s’ha elaborat d’acord amb els principis de sostenibilitat financera, estabilitat pressupostària, plurianualitat, transparència, eficiència, responsabilitat i lleialtat institucional.

El marc respecta i compleix la limitació de l’endeutament en no sobrepassar en cap moment, el límit del 200% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb el que estableix la Llei de les finances comunals.

A la vista de l’article 11.5 de LSFPEP, el Comú d’Andorra la Vella ha tingut en compte els objectius de sostenibilitat financera publicats al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra, núm. 11, Any 2024, del 24 de gener del 2024, i a la vegada ha considerat les previsions macroeconòmiques contingudes a la nota A-090 publicada l’11/12/2023 pel Servei d’Estadística del Govern, referent a les previsions per al període 2023-2028.

1. Marc pressupostari 2024-2027

Aquest marc pressupostari inclou:

a) Els objectius de sostenibilitat financera, d’estabilitat pressupostària i fiscal, establerts en aquesta Llei (articles 4 i 5).

b) Les projeccions de les principals partides d’ingressos i despeses, tenint en compte tant la seva evolució tendencial com l’impacte de les mesures previstes per al període considerat (article 11.4).

c) Les previsions econòmiques generals en el context de les quals s’aplicarà el marc pressupostari, durant el període de mandat.

- Quant a l’estabilitat pressupostària, s’ha verificat que existeixi una situació d’equilibri o de superàvit, computada en termes de capacitat de finançament, el que implica que els recursos corrents i de capital no financers siguin suficients per fer front a les despeses corrents i de capital no financeres (Annex 1).

- Quant a la sostenibilitat financera, s’ha verificat que existeixi la capacitat per finançar compromisos de despesa presents i futurs, dins dels límits de dèficit i deute públic establerts (Annex 2).

2. Límits establerts

Aquest marc pressupostari respecta durant tota la durada del mandat 2024-2027 les limitacions següents:

- Limitació de l’endeutament (article 12.6), el Comú, incloses les societats participades majoritàriament, no pot superar l’endeutament del 200% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals, immediatament anteriors.

- Depesa màxima permesa (article 15.3), que ve determinada en funció del límit d’endeutament màxim permès el qual no pot excedir el 200% de la mitja dels ingressos liquidats els tres anys anteriors d’acord amb l’estipulat a l’article 12.

- Regla de la despesa corrent o de funcionament (article 16), la suma de les despeses de personal, de la despesa de béns corrents i serveis i de les transferències corrents pressupostades no pot superar la taxa de referència del creixement del producte interior brut nacional anual (PIB). Aquesta regla no és d’aplicació als Comuns que tenen un deute consolidat inferior al 180% (article 16.3) de la mitja dels ingressos liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors calculat d’acord amb el que estableix a la Llei de les finances comunals.

- Dotació al compte de compensació (article 19) corresponent a l’aportació de 0,50% del total de les despeses comunals, per sufragar els pressupostos extraordinaris per causes excepcionals.

3. Objectius de sostenibilitat financera, d’estabilitat pressupostària i fiscal

- Limitació d’endeutament

L’article 12.6 de la Llei 32/2014 estableix la limitació de l’endeutament dels Comuns fixant el límit en el 200% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb el que estableix la Llei de les finances comunals.

L’endeutament previst per a la durada d’aquest mandat 2024-2027 del Comú d’Andorra la Vella, incloses les societats participades majoritàriament pel Comú, és el següent:

Limitació endeutament (article 12)	Previsió 2024	Previsió 2025	Previsió 2026	Previsió 2027
Mitjana d’ingressos 3 darrers anys- previsió	49.964.525	52.464.395	52.309.949	50.752.840
Endeutament consolidat-previsió	14.554.762	17.769.762	17.251.890	15.313.092
% d’endeutament- màxim permès 200%	29,13%	33,87%	32,98%	30,17%
Endeutament per sota del límit en €	85.374.288	87.159.028	87.368.007	86.192.589
Límit màxim d’endeutament 200%	99.929.049	104.928.790	104.619.897	101.505.681

- Despesa màxima permesa

L’article 15.3 de la Llei 32/2014 estableix que els Comuns, inclosos els organismes públics així com les societats públiques amb una participació dels Comuns majoritària en el capital o suficient per tenir-ne el control, podran incórrer en dèficit sempre que el deute dels mateixos no superi el 200% de la mitja dels ingressos totals liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb el que estableix la Llei de finances comunals.

Aquest marc pressupostari es presenta equilibrat per a tots els anys del mandat i presenta una part del finançament de les inversions previstes amb nou endeutament, durant els exercicis 2025 i 2026.

- Regla de la despesa corrent o de funcionament

L’article 16 de la Llei 32/2014 determina la regla de la despesa corrent o de funcionament i estableix que la variació del resultat de sumar les despeses corrents pressupostades de personal, de béns corrents i serveis i les transferències corrents, no podrà superar la taxa de referència del creixement del producte interior brut anual.

Aquesta regla no és d’aplicació als Comuns que tenen un deute consolidat inferior al 180% (article 16.3) de la mitja dels ingressos liquidats en els pressupostos corresponents als tres anys naturals immediatament anteriors, calculat d’acord amb el que estableix la Llei de les finances comunals.

D’acord amb les previsions aplicades en aquest marc pressupostari 2024-2027, aquesta regla no serà d’aplicació al Comú d’Andorra la Vella atès que el seu deute consolidat previst, durant tota la durada del mandat, se situarà per sota del límit establert del 180%.

- Compte de compensació

L’article 19.2 de la Llei 32/2014 estableix que els Comuns inclouran una partida pressupostària corresponent al 0,50% del total de les seves despeses, que anirà destinada a la dotació d’aquest compte de compensació.

La dotació prevista és la següent:

Compte de compensació (article 19)	Previsió 2024	Previsió 2025	Previsió 2026	Previsió 2027
Previsió de despeses (capítols 1 a 9)	53.888.641	52.917.054	51.760.896	51.899.476
Previsió dotació compte de compensació 0,50%	269.443	264.585	258.804	259.497

4. Projeccions de les principals partides d’ingressos i despeses

Les projeccions de les principals partides d’ingressos i de despeses s’han elaborat mitjançant la informació obtinguda de l’històric de les liquidacions dels pressupostos dels exercicis anteriors.

- Projecció d’ingressos:

Estat d’ingressos	Previsió 2024	Previsió 2025	Previsió 2026	Previsió 2027
Total Capítol 1 - Impostos directes	17.615.000	14.052.192	15.386.263	16.173.677
Total Capítol 2 - Impostos indirectes	1.280.000	1.500.000	1.500.000	1.500.000
Total Capítol 3 - Taxes i altres...