Llei 30/2017, del 30 de novembre, de modificació de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, intercanvi automàtic informació en matèria fiscal.
| Fecha de publicación | 29 Diciembre 2017 |
| Fecha | 30 Noviembre 2017 |
| Número de Gaceta | 81 |
| Sección | Consell General |
CONSELL GENERAL
1/16
www.bopa.ad
29 de desembre del 2017Núm. 81
Dipòsit legal: AND.2-2015
Llei 30/2017, del 30 de novembre, de modificació de la
Llei 19/2016, del 30 de novembre, intercanvi automàtic
informació en matèria fiscal
Atès que el Consell General en la seva sessió del dia 30 de novembre del 2017 ha aprovat la següent:
Llei 30/2017, del 30 de novembre, de modicació de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi au-
tomàtic d’informació en matèria scal
Exposició de motius
El Consell General, en la sessió del 30 de novembre del 2016, va aprovar la Llei 19/2016, del 30 de novembre,
d’intercanvi automàtic d’informació en matèria scal, que va ser publicada en el Butlletí Ocial del Principat
d’Andorra número 77, del 22 de desembre del 2016. Aquesta Llei ha entrat en vigor l’1 de gener del 2017.
La Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria scal implementa al
Principat d’Andorra l’estàndard comú de l’OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relati-
ves a la informació sobre comptes nancers amb el propòsit de millorar el compliment scal internacional
sobre la base de l’intercanvi automàtic recíproc d’informació subjecte a condencialitat i altres proteccions,
incloent-hi disposicions que limiten l’ús de la informació intercanviada i aplicant les lleis i les pràctiques
respectives de protecció de les dades personals intercanviades.
Aquesta Llei regula l’intercanvi automàtic d’informació sobre comptes nancers entre el Principat d’Andorra i
altres estats segons el que disposin els respectius acords o convenis internacionals que siguin aplicables. El
primer instrument convencional és l’Acord entre la Unió Europea i el Principat d’Andorra relatiu a l’intercanvi
automàtic d’informació de comptes nancers per millorar el compliment tributari internacional (d’ara enda-
vant, “Acord amb la UE”). L’Acord amb la UE té en compte els avenços fets en el marc de la Unió Europea i
de l’OCDE en relació amb l’assistència administrativa mútua en matèria scal. Es va signar el 12 de febrer
del 2016 i el Consell General, en la sessió del 20 d’octubre del 2016, el va aprovar, i va ser publicat en el
Butlletí Ocial del Principat d’Andorra número 67, del 16 de novembre del 2016. L’edicte publicat al núm.
1 del BOPA, del 4 de gener del 2017, va fer públic que l’Acord havia entrat en vigor l’1 de gener del 2017.
La Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria scal, també regula
l’intercanvi automàtic d’informació basat en altres convenis o acords internacionals, sempre que apliquin
l’estàndard comú de l’OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació so-
bre comptes nancers. Per tant, en segon lloc, la Llei preveu que l’Acord multilateral d’intercanvi automàtic
d’informació en matèria tributària entre autoritats competents (Multilateral Competent Authority Agreement,
d’ara endavant “MCAA”) constitueixi l’instrument multilateral per al possible intercanvi automàtic d’informació
amb els estats que formen part del Conveni multilateral sobre assistència administrativa mútua en matèria
scal de l’OCDE i del Consell d’Europa (regulat a l’article 6).
L’MCAA implementa l’estàndard per a l’intercanvi automàtic d’informació scal. El 3 de desembre del 2015
Andorra va procedir a la signatura de l’Acord i va esdevenir la 75a jurisdicció a signar-lo.
El Conveni multilateral sobre assistència administrativa mútua en matèria scal (d’ara endavant, “Conveni
multilateral de l’OCDE”) és resultat del treball conjunt del Consell d’Europa i l’OCDE. Andorra el va signar
el 5 de novembre del 2013. Va ser publicat en el Butlletí Ocial del Principat d’Andorra número 46, del 12
d’agost del 2016.
Lleis
Signat
electrònicame
nt per BOPA
Data: 2017-
12-28
12:42:31
CONSELL GENERAL
2/16
www.bopa.ad
29 de desembre del 2017Núm. 81
Dipòsit legal: AND.2-2015
Mitjançant edicte publicat al núm. 56 del BOPA, del 5 d’octubre del 2016, es va fer públic que el Conveni
multilateral de l’OCDE entrava en vigor l’1 de desembre del 2016.
Addicionalment, el Ministeri de Finances pot negociar acords bilaterals, que el Consell General ha d’aprovar
al marge de l’instrument multilateral que constitueix l’MCAA. L’intercanvi d’informació automàtic amb apli-
cació d’acords bilaterals requereix igualment que els estats compleixin els requisits exigits en la disposició
nal primera de la Llei.
Aquesta Llei modica la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria
scal, per tal d’incorporar la llista dels estats amb els quals s’intercanviarà automàticament l’any 2019 in-
formació relativa a comptes nancers relativa a l’any 2018, en el marc de l’MCAA.
La llista dels estats, en el marc de l’MCAA, amb els quals es proposa intercanviar automàticament l’any
2019 informació sobre comptes nancers relativa a l’any 2018 requereix, d’acord amb l’apartat tercer de
la disposició nal primera de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en
matèria scal, l’aprovació del Consell General.
La llista de 32 jurisdiccions amb les quals Andorra intercanviarà automàticament informació relativa a
comptes nancers l’any 2019 pretén ampliar la llista del 2018 incorporant-hi estats membres del G-20, de
l’OCDE, del Global Fòrum i de diverses places nanceres internacionals.
L’objectiu és intercanviar informació automàticament per al 2019 amb els 32 estats i jurisdiccions addici-
onals que guren a continuació:
-Estats del G-20 (Índia, Mèxic, Canadà, Brasil, Xina, Indonèsia, Japó, Rússia i Aràbia Saudita), països mem-
bres de l’OCDE (Xile, Israel i Suïssa) i països membres del Global Forum on Tax Transparency (Colòmbia,
Costa Rica, Kuwait, Malàisia, Uruguai).
-Estats i territoris que disposen de places nanceres d’importància sectorial o regional (Illes Bermudes,
Illes Verges Britàniques, Illes Caiman, Guernsey, Illa de Man, Jersey, Montserrat, Seychelles, Illes Turks i
Caicos, Antigua i Barbuda, Illes Cook, Curaçao, Grenada, Maurici i Saint Vicent i les Grenadines).
En el cas de Suïssa, el 16 de juny del 2017 el Consell Federal suís va aprovar i publicar el Missatge (Message
du Conseil fédéral) sobre l’intercanvi automàtic d’informació automàtica relativa a comptes nancers amb
41 estats i territoris, entre els quals es troba el Principat d’Andorra, amb un primer intercanvi d’informació
l’any 2019 amb informació relativa a l’any 2018.
La modicació de la Llei 19/2016 incorpora l’anomenat wider approach respecte a les obligacions de docu-
mentació relatives a la residència scal dels titulars dels comptes nancers, ns ara limitades als comptes de
titulars residents a estats amb què existeix obligació d’intercanvi automàtic d’informació, de forma que tots
els comptes de residents en altres estats han de ser identicats i documentats amb les mateixes condicions.
D’aquesta forma, la futura incorporació de nous estats amb els quals Andorra intercanviï informació de
manera automàtica que aprovi el Consell General no requerirà noves obligacions de documentació per a
les entitats nanceres, que ja hauran cobert tots els comptes de titularitat de no residents. Andorra adapta
així la posició majoritària dels estats membres del Global Fòrum OCDE.
La primera comunicació automàtica d’informació amb nous estats es referirà a l’any natural iniciat amb
posterioritat a la inclusió de l’estat concernit en la llista d’estats que aprova el Consell General. L’intercanvi
d’informació amb els estats concernits no es pot referir a períodes temporals anteriors. D’aquesta forma, la
informació que hauran de comunicar les institucions nanceres s’haurà de referir sempre a anys naturals
sencers, iniciats l’1 de gener en què entrin en vigor les obligacions d’informació envers nous estats.
La Llei incorpora un règim transitori per als estats amb què l’intercanvi automàtic d’informació va entrar en
vigor l’1 de gener del 2017. Es tracta dels estats membres de la Unió Europea, Gibraltar i els altres estats
inclosos a la llista d’estats amb els quals s’intercanviarà automàticament informació en el marc de l’MCAA
amb efectes l’1 de gener del 2017, aprovats pel Consell General. Per a aquests estats, totes les referències
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba