Decret del 6-03-2019 pel qual s'aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d'inversió.

• Fecha de publicación: 13 Marzo 2019
• Fecha: 06 Marzo 2019
• Sección: Govern
• Número de Gaceta: 26

GOVERN

1/223

www.bopa.ad

13 de març del 2019Núm. 26

Dipòsit legal: AND.2-2015

Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament

de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència,

liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i

les empreses d’inversió

Exposició de motius

El 24 de novembre del 2011 el Consell General va aprovar la raticació de l’Acord monetari entre el Principat

d’Andorra i la Unió Europea que permet a Andorra adoptar ocialment l’euro com a moneda legal i emetre

les seves pròpies monedes destinades a la circulació i a la col·lecció. L’Acord monetari va acompanyat d’un

annex que relaciona les disposicions jurídiques europees que el Govern haurà d’implementar seguint el

calendari acordat per Andorra i la Unió Europea relatives a la prevenció del blanqueig de capital, la pre-

venció del frau i de la falsicació, les normes sobre els bitllets i les monedes d’euro, la legislació en matèria

bancària i nancera, i la recopilació d’informació estadística.

Aquest Reglament s’emmarca en el compliment de l’Acord monetari referit en el paràgraf anterior, pel qual

s’incorporen a l’ordenament jurídic andorrà determinades normes europees en l’àmbit de la solvència, la

liquiditat i la supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió.

Entre la legislació esmentada hi ha la Directiva 2013/36/UE del Parlament Europeu i del Consell, del 26 de

juny del 2013, relativa a l’accés a l’activitat de les entitats de crèdit i a la supervisió prudencial de les enti-

tats de crèdit i les empreses d’inversió, per la qual es modica la Directiva 2002/87/CE i es deroguen les

directives 2006/48/CE i 2006/49/CE, així com el Reglament (UE) núm. 575/2013, del Parlament Europeu i

del Consell, del 26 de juny de 2013, sobre els requisits prudencials de les entitats de crèdit i les empreses

d’inversió, pel qual es modica el Reglament (UE) núm. 648/2012. Aquesta Directiva i aquest Reglament

europeus van ser aprovats amb l’objectiu d’enfortir la resiliència del sector bancari de la UE, recuperar la

conança del mercat i fomentar la igualtat de condicions en el sector bancari.

En aquest sentit, s’ha considerat oportú incorporar les disposicions esmentades en un doble nivell normatiu.

En primer lloc, mitjançant una norma amb rang legal: la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència,

liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió. Aquesta Llei va transposar a

l’ordenament juridiconancer andorrà la majoria de les disposicions de la Directiva 2013/36/UE, i també va

introduir les obligacions principals del Reglament (UE) 575/2013 en matèria de requeriments de solvència,

grans exposicions, liquiditat, palanquejament i transparència al mercat. A través d’aquest Reglament, es

completa la transposició de la resta de disposicions de la Directiva 2013/36/UE, així com la majoria de les

disposicions del Reglament (UE) 575/2013, l’aprovació del qual suposa un salt qualitatiu molt signicatiu

per equiparar les entitats que operen en el sector nancer andorrà amb les entitats nanceres europees

amb les quals competeixen. Del referit Reglament europeu s’han transposat la totalitat de disposicions a

excepció de les que fan referència a la utilització de models interns de riscos, i la cooperació i convergèn-

cia supervisora amb organismes europeus, donat que l’Acord monetari amb la Unió Europea no preveu

aquest nivell d’integració amb les estructures prudencials o macroprudencials europees. D’altra banda,

aquest Reglament desenvolupa els requeriments en relació a l’exempció a la deducció del capital de nivell

1 ordinari de les inversions signicatives en aplicacions informàtiques de les entitats bancàries i les em-

preses d’inversió previstes en l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i

supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, per tal que les entitats puguin fer front a

Reglaments

Signat

electrònicame

nt per BOPA

Data: 2019-

03-12

10:50:00

GOVERN

2/223

www.bopa.ad

13 de març del 2019Núm. 26

Dipòsit legal: AND.2-2015

aquestes inversions que potenciïn el desenvolupament internacional del sector nancer andorrà, així com

facilitar la transformació digital de la societat civil, de tal manera que no suposi una sobrecàrrega en la sol-

vència d’aquestes entitats. En aquest sentit, cal destacar que el Reglament s’anticipa, pel que fa a aquesta

exempció de deducció, al procediment de revisió del Reglament (UE) 575/2013 que s’està portant a terme

en l’àmbit europeu. Si bé la presidència austríaca de la UE i el Parlament Europeu han arribat a un acord,

en les reunions del Diàleg Tripartit dels dies 21 i 22 de novembre del 2018, per a l’exempció de deducció

de fons propis de les inversions en aplicacions informàtiques, el mecanisme i els detalls de l’exempció de

deducció encara no s’han concretat. En aquest sentit, i per acomplir la Llei que desenvolupa aquest Regla-

ment, s’ha previst un mecanisme d’exempció de deducció provisional ns que el Principat d’Andorra hagi de

transposar, en virtut de l’Acord monetari, les disposicions europees actualitzades en matèria de solvència,

liquiditat i supervisió prudencial previstes en la Directiva 2013/36/UE i el Reglament (UE) núm. 575/2013.

D’altra banda, el Govern, fent ús de l’habilitació prevista a la disposició nal setena de la Llei 35/2018, del

20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió,

desenvolupa amb aquest Reglament els requisits de contingut inclosos a la Llei esmentada. En aquest sentit,

aquest Reglament regula amb detall els requisits de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats

bancàries i les empreses d’inversió en nou títols: un primer títol de disposicions generals; un segon títol en

el qual estableix els requisits dels elements de fons propis; un tercer títol en el qual es concreten els requi-

sits de capital per risc de crèdit, per risc operatiu, per risc de mercat, per risc de liquidació i per risc d’ajust

de valoració de crèdit, així com determinades disposicions en relació amb la xació i el reconeixement de

coixins de capital anticíclic especíc i de risc sistèmic; un títol quart que detalla els requeriments en relació

amb les grans exposicions; un cinquè títol en el qual es concreten els requisits en relació amb el risc de

crèdit transferit en titulitzacions; un sisè títol centrat en els requeriments de liquiditat; un setè títol dedicat

als requisits de transparència en relació amb el palanquejament; un vuitè títol que recull els requisits de

divulgació d’informació i transparència al mercat que han d’observar les entitats bancàries i les empreses

d’inversió; i un novè títol sobre mesures de supervisió prudencial.

Aquest Reglament també inclou ns a trenta-tres disposicions transitòries que regulen l’aplicació pro-

gressiva dels requisits de solvència en diferents calendaris d’entre quatre i vuit anys, en funció del tipus

de requeriment nou, de cara a facilitar una adaptació progressiva dels requisits de capital amb el mateix

calendari de què han disposat les entitats nanceres europees quan es van aprovar la Directiva i el Regla-

ment europeus el 2014.

A proposta del ministre encarregat de les nances, el Govern, en la sessió del 6 de març del 2019,

Decreta:

Article únic

S’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat

i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre,

de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i

empreses d’inversió

Índex

Exposició de motius

Títol I. Disposicions generals

Capítol primer. Objecte, àmbit d’aplicació i denicions

Capítol segon. Excepcions a l’aplicació dels requisits prudencials en base individual, subconsolidada i

consolidada

Secció primera. Excepcions a l’aplicació a escala individual dels requisits prudencials

Secció segona. Excepcions a l’aplicació a escala consolidada dels requisits prudencials

Títol II. Fons propis

GOVERN

3/223

www.bopa.ad

13 de març del 2019Núm. 26

Dipòsit legal: AND.2-2015

Capítol primer. Elements dels fons propis

Secció primera. Capital de nivell 1 ordinari

Secció segona. Capital de nivell 1 addicional

Secció tercera. Capital de nivell 2

Secció quarta. Requisits generals dels fons propis

Capítol segon. Interessos minoritaris i instruments de capital de nivell 1 addicional i del capital de nivell

2 emesos per lials

Capítol tercer. Participacions qualicades fora del sector nancer

Títol III. Requisits de capital

Capítol primer. Requisits generals, valoració i comunicació

Secció primera. Nivell de fons propis necessaris

Secció segona. Exigències en matèria de càlcul i de comunicació de la informació

Secció tercera. Requisits especícs aplicables a la cartera de negociació, a la seva gestió, a la seva valoració

prudent i a les cobertures internes

Capítol segon. Coixins de capital

Capítol tercer. Requisits de capital per risc de crèdit

Secció primera. Principis generals

Secció segona. Mètode estàndard

Secció tercera. Reducció del risc de crèdit

Secció quarta. Titulització

Secció cinquena. Risc de crèdit de contrapart

Capítol quart. Requisits de fons propis per risc operatiu

Secció primera. Principis generals pels quals es regeix la utilització dels diferents mètodes

Secció segona. Mètode de l’indicador bàsic

Secció tercera. Mètode estàndard

Capítol cinquè. Requisits de capital per risc de mercat

Secció primera. Disposicions generals

Secció segona. Requisits de fons propis per risc de posició

Secció tercera. Requisits de fons propis per risc de tipus de canvi

Secció quarta. Requisits de fons propis per risc de matèries primeres

Capítol sisè. Requisits de fons propis per risc de liquidació

Capítol setè. Requisits de fons propis per risc d’ajust de valoració del crèdit

Títol IV. Grans exposicions

Títol V. Exposicions al risc de crèdit transferit

Capítol primer. Disposicions generals

Capítol segon. Requisits aplicables a les entitats inversores

Capítol tercer. Requisits aplicables a les entitats organitzadores i patrocinadores

Títol VI. Liquiditat

Capítol primer. Denicions i requisits de cobertura de liquiditat

Capítol segon. Informació de liquiditat

Capítol tercer. Informació sobre nançament estable

Títol VII. Palanquejament

Títol VIII. Divulgació per les entitats

Capítol primer. Principis generals

Capítol segon. Criteris tècnics sobre transparència i divulgació d’informació

Capítol tercer. Criteris de selecció per a l’ús d’instruments i metodologies particulars

Títol IX. Supervisió prudencial

Disposicions transitòries

Disposicións nals

Annex I. Classicació de partides fora del balanç

Annex II. Tipus de derivats

Annex III Elements subjectes a noticació suplementària d’actius líquids